《審計(jì)要求、違規(guī)追責(zé)、審計(jì)迎檢與專項(xiàng)審計(jì)案例分析》提綱

第一講 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》要點(diǎn)

一、審計(jì)機(jī)關(guān)的執(zhí)法依據(jù)

二、明確審計(jì)機(jī)關(guān)作出處罰的執(zhí)法主體資格

三、調(diào)整了事業(yè)組織審計(jì)監(jiān)督范圍

四、對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督

五、調(diào)整了建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的范圍

六、明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律地位

七、調(diào)整了應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度的單位范圍

八、明確了審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告的核查職責(zé)

九、檢查被審計(jì)單位財(cái)政收支電子數(shù)據(jù)及其管理系統(tǒng)

十、查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶和個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)的公款

十一、封存有關(guān)資料的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)

十二、審計(jì)通知書送達(dá)的例外規(guī)定

十三、提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告

十四、出具審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定

十五、被審計(jì)單位的救濟(jì)途徑

十六、財(cái)政收支審計(jì)決定和財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定的劃分

審計(jì)法應(yīng)用案例一：審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)決定書和審計(jì)報(bào)告及其證據(jù)效力

審計(jì)法應(yīng)用案例二：建設(shè)工程合同糾紛案

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講 審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》要點(diǎn)

一、內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限和程序

二、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

三、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

四、責(zé)任追究

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講 違規(guī)責(zé)任追究的主要文件

一、《關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)【2016】63號(hào)）  

二、《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法》（國(guó)資委令第37號(hào)）

三、《關(guān)于做好中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作體系建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督

  二〔2019〕43號(hào)）

四、《關(guān)于做好2020年中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作體系建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的通知》

 （國(guó)資廳發(fā)監(jiān)責(zé)〔2020〕10號(hào)）  

1. 《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線索查處工作指引>的通知》（國(guó)資發(fā)監(jiān)責(zé)

 〔2020〕62號(hào)）

六、《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)【2020】60號(hào)）

七、國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于做好2022年中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作的通知》

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與違規(guī)責(zé)任追究的關(guān)系

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與違規(guī)責(zé)任追究的相關(guān)性

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和違規(guī)責(zé)任追究的區(qū)別

三、對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與違規(guī)責(zé)任追究常見(jiàn)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講 中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究

1. 責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則

2. 集團(tuán)管控方面的責(zé)任追究情形

3. 風(fēng)險(xiǎn)管理方面的責(zé)任追究情形

4. 購(gòu)銷管理方面的責(zé)任追究情形

5. 工程承包建設(shè)方面的責(zé)任追究情形

6. 資金管理方面的責(zé)任追究情形

7. 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等方面的責(zé)任追究情形

8. 固定資產(chǎn)投資方面的責(zé)任追究情形

9. 投資并購(gòu)方面的責(zé)任追究情形

10. 改組改制方面的責(zé)任追究情形

11. 境外經(jīng)營(yíng)投資方面的責(zé)任追究情形

12. 其他違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的責(zé)任追究情形

▲本講互動(dòng)與答疑

第六講 審計(jì)迎檢

一、事前審計(jì)迎檢

二、事中審計(jì)迎檢

三、事后審計(jì)迎檢

四、審計(jì)迎檢需要的資料及注意事項(xiàng)

五、迎接審計(jì)檢查工作方案

▲本講互動(dòng)與答疑

第七講 專項(xiàng)審計(jì)案例分析

案例一 云南“雙百院長(zhǎng)”落馬記

案例二 一家房地產(chǎn)公司“撂倒”兩任省國(guó)土廳長(zhǎng)

案例三 審計(jì)揭開(kāi)丁書苗與劉志軍間的黑色利益鏈

案例四 萬(wàn)福生科欺詐上市案件

案例五 “瓊民源”事件詳情

案例六 “銀廣廈”事件詳情

案例七 對(duì)三泰集團(tuán)東方化工公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

案例八 對(duì)某省屬國(guó)有企業(yè)董事長(zhǎng)進(jìn)行的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

案例九 對(duì)城區(qū)某單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

案例十 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)決定書和審計(jì)報(bào)告及其證據(jù)效力

▲本節(jié)課互動(dòng)與答疑

第八講 把握外部審計(jì)人員本身對(duì)于外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

一、完善審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)
二、運(yùn)用科學(xué)審計(jì)的方法

三、治理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

四、抓好審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)控制
五、要審慎的選擇被審計(jì)單位
六、加強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性

七、創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境

八、轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

九、引入風(fēng)險(xiǎn)管理的模式

十、提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

十一、加強(qiáng)自我保護(hù)，促進(jìn)有關(guān)法規(guī)的健全

▲本節(jié)課互動(dòng)與答疑

第九講 把握外部審計(jì)對(duì)收入真實(shí)性的核查風(fēng)險(xiǎn)

一、檢查明細(xì)賬

二、對(duì)比產(chǎn)品毛利率

三、檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)政策

四、函證

五、檢測(cè)相關(guān)收入單據(jù)

▲本節(jié)課互動(dòng)與答疑

第十講 應(yīng)對(duì)外部審計(jì)產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)

一、把握解釋原則

二、保持賬務(wù)處理思路一致

三、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

四、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

五、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)銷售環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

六、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)收付款環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

七、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)融資環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

八、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)投資環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

九、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)納稅環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

十、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

▲本節(jié)課互動(dòng)與答疑

第十一講 把握外部審計(jì)與被審計(jì)單位治理層溝通的風(fēng)險(xiǎn)

一、溝通應(yīng)對(duì)　

（一）總體要求

（二）與治理層的下設(shè)組織或個(gè)人溝通

二、溝通事項(xiàng)

三、溝通過(guò)程

（一）確立溝通過(guò)程

（二）溝通的形式

（三）溝通的時(shí)間安排

（四）溝通過(guò)程的充分性

四、審計(jì)工作底稿

▲本節(jié)課互動(dòng)與答疑

第十二講全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

時(shí)長(zhǎng)：2天

編制與講解:屠建清